Анализ расходов на оплату труда

На отклонение фонда заработной платы в 2009 году повлияло отклонение количества сотрудников плановых от фактических в бюджетной структуре на 82,9 человек и средняя заработная плата выросла на 0,059 млн. руб., по внебюджетной деятельности отклонение по сотрудником составило 4,6 человек и средняя заработная плата увеличилась на 0,017 млн. рубл.

В 2010 году изменение среднесписочного числа работников уменьшилось по сравнению с планом по бюджетной структуре на 56 человек в результате чего фонд оплаты труда уменьшился на 12,096 млн. руб (56*0,216) или абсолютная экономия составила 2 млн. руб., а по внебюджетной деятельности в 2010году отклонение среднесписочного числа работников составило 3 человека средняя заработная плата выросла на 0,002 млн. рублей и экономия составила 0,621 млн. руб. (3*0,207).

В 2011 году отклонение среднесписочного числа работников относительно планового в бюджетной структуре составило 60,5 человек, в результате чего фонд оплаты труда уменьшился на 24,744 млн руб. (60,5*0,409)., по внебюджетной деятельности не наблюдается больших отклонений по штатной численности, а так же изменения средней заработной платы.

На основании таблиц 5.1, 5.2, 5.3 рассчитаем влияние отклонений на размер фонда заработной платы (табл. 6.1; 6.2; 6.3)

Таблица 6. 1 - Анализ отклонений по фонду заработной платы.