Анализ расходов на оплату труда

Финансовыми средствами лесничества являются средства федерального бюджета и средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в соответствии с законодательством РФ.

Основные факторы, оказывающие влияние на исполнение смет доходов и расходов по бюджетным средствам является план лесохозяйственных и противопожарных мероприятий, а также смета на содержание лесничества.

Дополнительным источником финансирования расходов Читинского лесничества Минобороны России - филиала ФГКУ «ТУЛХ» Минобороны России являются средства внебюджетного фонда, который формируется от средств, полученных в результате осуществления разрешенной законодательством РФ деятельности: реализация древесины и пиломатериалов.

Проведем анализ выполнения бюджетных и внебюджетных смет по заработной плате Читинского лесничества Минобороны России - филиала ФГКУ «ТУЛХ» Минобороны России за 2009, 2010, 2011гг.

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются.

Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников.

Оценим величину абсолютного отклонения и структуру фонда заработной платы в Читинском лесничестве Минобороны России - филиала ФГКУ «ТУЛХ» Минобороны России согласно таблицы 4 данные для таблицы были использованы из приложения П.

Таблица 4 - Анализ структуры фонда заработной платы (в млн. руб.)