Анализ расходов на оплату труда

По таблице 4 абсолютное отклонение фонда оплаты труда по сравнению с планом в 2009 году по бюджетной структуре отклонение составило минус 4,281 млн. руб. или 16,2 процентов (4,281:26,389*100), по внебюджетной деятельности 0,948 млн. руб. или 46,2 процентов (0,948:2,050*100).

В 2010 году отклонение по фонду заработной платы составило минус 4,971 млн. руб. или 11,7 процентов (4,971:42,278*100) по бюджетной деятельности и минус 0,3 млн.руб. или 8 процентов (0,3:3,690*100) по внебюджетной деятельности.

В 2011 году по бюджетной деятельности отклонение составило минус 2,870 млн. руб. или 5 процентов (2,870:57,258*100), по внебюджетной деятельности отклонение составило 0,012 млн. руб. или 0,02 процента (0,012:4860*100).

На величину абсолютного отклонения фонда заработной платы влияет изменение среднесписочного числа работников и изменение среднегодовой заработной платы на одного среднесписочного работника. Рассмотрим на примере таблиц 5.1; 5.2; 5.3. (Приложение Р, С)

Таблица 5.1 - Анализ использования фонда заработной платы 2009г.