Оценка состояния денежных потоков организации

Из табл. 4 видно, что в 2010 г. по сравнению с 2009 г. наблюдается уменьшение поступлений от продажи продукции, товаров, работ и услуг, то есть основных поступлений по текущей деятельности организации на 4206 тыс. руб. или на 24,55 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. наблюдается уменьшение поступлений от продажи продукции, товаров, работ и услуг на 3072 тыс. руб. или на 23,77 %.

Прочие поступления по текущей деятельности организации возрастают в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 3260 тыс. руб. или на 390,09 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снижаются на 1559 тыс. руб. или на 34,28 %.

Поступления по инвестиционной деятельности представлены поступлениями от продажи основных средств и другого имущества, а также поступлениями в виде дивидендов и процентов по финансовым вложениям, однако, основную часть поступлений организации по инвестиционной деятельности формируют прочие поступления по инвестиционной деятельности. В 2010 г. сумма данного вида поступлений возросла по сравнению с 2009 г. на 1345 тыс. руб. или на 119,34 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сумма прочих поступлений по инвестиционной деятельности уменьшилась на 681 тыс. руб. или на 27,55 %.

Следует пояснить, что организация выполняет различные строительные работы, в этой связи реализация объектов завершенного строительства для целей бухгалтерского учета рассматривается не как выбытие основных средств, а как доходы по инвестиционной деятельности, относится на прочие поступления от инвестиционной деятельности.

Сумма привлеченных кредитов и займов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшилась на 1343 тыс. руб. или на 21,86 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 11 тыс. руб. или на 0,32 %.

Другие поступления по финансовой деятельности имелись у организации только в 2010 г. - поступления с депозитного счета в сумме 3563 тыс. руб.

Таким образом, подводя итог анализу динамики поступлений организации, можно отметить, что основной проблемой организации, вследствие которой наблюдалось отрицательное значение чистого денежного потока в 2011 г. и происходило сокращение инвестиционного бюджета в 2010 г., было сокращение поступлений по основной деятельности в виде поступлений от продажи продукции, товаров, работ и услуг на 7278 тыс. руб. за период с 2009 по 2011 гг. или на 42,49 %.

Высказанное утверждение подтверждается и изменениями в структуре положительных денежных потоков организации, представленными в табл. 5.

Таблица 5 - Анализ структуры положительных денежных потоков ООО «ТехСтройПлюс» за 2009 - 2011 гг.