Оценка состояния денежных потоков организации

Основная цель анализа денежных потоков организации заключается в выявлении причин дефицита или избытка денежных средств, определении источников их поступления и направлений расходования для контроля за текущей ликвидностью и платежеспособностью предприятия. Данные параметры находятся в непосредственной зависимости от реального денежного оборота в виде потока денежных поступлений и платежей, отражаемых на счетах бухгалтерского баланса. Поэтому анализ движения денежных средств дополняет методику оценки платежеспособности и ликвидности и дает возможность реально оценить финансово-экономическое состояние организации.

В качестве предварительного замечания следует отметить, что с 2011 г. Приказом Минфина России от 02.07.2010 г. № 66н утверждены новые формы бухгалтерской отчетности организаций, применяемые при составлении бухгалтерской отчетности за 2011 г. Они заменили формы бухгалтерской отчетности, которые были утверждены Приказом Минфина России от 22.07.2003 г. № 67н. В этой связи все данные предыдущих лет по движению денежных средств организации приведены к новому виду, предусмотренному указанным Приказом.

Рассматривая состояние денежных потоков организации, следует, прежде всего, оценить денежные потоки по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности с точки зрения их динамики в целом, как показано в табл. 2.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ денежных потоков ООО «ТехСтрой-Плюс» за 2009 - 2011 гг.