Оценка состояния денежных потоков организации

Анализируя представленные данные в табл. 6, можно отметить определенное сокращение расходов по основной деятельности организации.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. расходы по оплате товаров, работ и услуг возросли на 2195 тыс. руб. или на 18,61 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократились на 3302 тыс. руб. или на 23,61 %.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. расходы по оплате труда сократились на 90 тыс. руб. или на 8,56 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросли на 208 тыс. руб. или на 21,62%.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. выплата процентов по долговым обязательствам уменьшилась на 66 тыс. руб. или на 13,23 %, в 2011 г. - на 187 тыс. руб. или на 23,19 %.

В 2010 г. по сравнению с 2009 г. сумма расчетов по налогам и сборам возросла на 180 тыс. руб. или 18,91 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 156 тыс. руб. или на 13,78 %.

Сумма прочих выплат в 2010 г. по сравнению с 2009 г. возросла на 3506 тыс. руб. или на 320,77 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. сократилась на 1643 тыс. руб. или на 33,77 %.

Инвестиционные расходы организации по вложениям в основные средства составили за 2009 - 2011 гг. в совокупности 126 тыс. руб., для сравнения, в 2008 г. организацией в основные средства было инвестировано 2306 тыс. руб.

Сумма инвестиций в финансовые вложения составила в 2009 г. 4795 тыс. руб.

Выплаты, направленные на погашение кредитов и займов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. возросли на 406 тыс. руб. или на 8,79 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. - на 434 тыс. руб. или на 8,64 %.

Прочие выплаты и перечисления по финансовой деятельности организации имеют нестабильный характер. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. они увеличились на 671 тыс. руб. или на 536,80 %, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизились на 794 тыс. руб. или на 99,75 %.

Таким образом, обобщая результаты анализа динамики отрицательных денежных потоков организации, можно отметить, что, в условиях сокращения положительных денежных потоков по основной деятельности организация стремилась нивелировать и отрицательные денежные потоки по основной деятельности, в частности, сокращая производственные расходы. Основным фактором увеличения отрицательных денежных потоков по основной деятельности было увеличение прочих расходов и перечислений по основной деятельности. Значимой тенденцией изменения направления расходования денежных средств в организации стало перераспределение инвестиций из основной деятельности в финансовую. Если до 2009 г. основным объектом инвестирования были основные средства, то в 2009 - 2011 гг. организация наращивала, в первую очередь, финансовые инвестиции.

Анализ структуры отрицательного денежного потока организации представлен в табл. 7.

Таблица 7 - Анализ структуры отрицательного денежного потока ООО «ТехСтройПлюс» за 2009 - 2011 гг.