Сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран

Одним из принципиально важных направлений совершенствования любой системы вообще и системы налогообложения в частности является ее содержательный анализ, который направлен на выявление сильных и слабых сторон системы во всех аспектах ее изучения: функциональном, элементном и организационном. При проведении такого анализа целесообразно использовать метод сравнения данной системы с ее аналогом для сопоставления отдельных системных характеристик и определения их соответствия целям и задачам анализируемого объекта.

При сравнительном анализе системы налогообложения, необходимым для выработки обобщенных, концептуальных, методологических положений ее совершенствования (реформирования), в качестве ее аналогов выступают налоговые системы других государств, в том числе и региональные. Путем сравнения общегосударственных налоговых систем с учетом их региональных особенностей можно выявить наиболее эффективные способы построения налоговой вертикали «центр - регионы» и в определенных случаях принципы и методы горизонтальных связей «регион - регион». Такая постановка задачи анализа предполагает, что объектами сравнения должны быть налоговые системы тех стран, где государственное устройство является близким Российской Федерации.

Важным положением предлагаемого подхода к сравнительному анализу систем налогообложения федеративных (по существу) государств является то, что возможность применения в российской налоговой практике тех или иных элементов, методов, структурных решений в обязательном порядке должна оцениваться с учетом реально сложившегося уровня социально-экономического развития конкретных стран, особенностей протекания социально-экономических процессов, а также целей и задач (причем не только экономических, но и политических), которые стоят перед данным государством.

1. Налоговые системы зарубежных стран

• Налоговая система Германии
• Налоговая система Франции
• Налоговая система Испании
• Сравнительный анализ систем налогообложения зарубежных стран и России
• Исходные данные
• Расчет формирования НДС
• Расчет реализации недоамортизированного автомобиля, формирование расходов для учета бухгалтерской и налоговой прибыли
• Расчет по определению расходов, связанных с отнесением процентов по займу в бухгалтерский и налоговый учет
• Расчет НДФЛ по каждому работнику
• Расчет налога на имущество
• Расчет страховых взносов по каждому работнику
• Расчет транспортного налога
• Формирование бухгалтерской и налоговой прибыли
• Расчёт суммы налога на прибыль за I квартал