Расчет по определению расходов, связанных с отнесением процентов по займу в бухгалтерский и налоговый учет

Статья 269 НКРФ.

Отнесение процентов по долговым обязательствам к расходам.

В марте (31 дней) организация «Альфа» взяла займ в размере 147000 под 28% годовых. Ставка рефинансирования ЦБРФ - 8,25 % годовых.

Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческиекредиты, займы, банковские вклады независимо от формы их оформления.Расходом признаются проценты, начисленные по долговому обязательству любого вида при условии, что размер начисленных налогоплательщиком процентовсущественно отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговымобязательствам, выданным в том же периоде на сопоставимых условиях.

1. В бухгалтерском учете:

Величина начисленных процентов в марте составит:

(147000*0,28 / 365) * 31 = 3495,9 руб., которые относятся на прочие расходы.

В налоговом учете:

При отсутствии долговых обязательств, выданных в том же периоде насопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельнаявеличина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставкерефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1.8 раза - при оформлении долговогообязательства в рублях.

,25% * 1,1 = 9,1%

Величина начисленных процентов в марте составит:

(147000 * 0,091 / 365) * 31 =1136,13руб., относятся на прочие расходы.