Расчет реализации недоамортизированного автомобиля, формирование расходов для учета бухгалтерской и налоговой прибыли

Статья 268 п.3 НКРФ.

Учет расходов при реализации имущества.

В январе организацией «Альфа» реализован автомобиль с остаточной стоимостью 179400 руб., выручка от реализации составила 152033,9 руб.

Срок эксплуатации - 72 месяца

Срок использования в организации - 23 месяца

1. В бухгалтерском учете:

Остаточная стоимость (179400 руб.) автомобиля списывается в том же месяцеполностью на прочие расходы, а выручка (152033,9 руб.) относится квнереализационным доходам.

. В налоговом учете:

Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, с учетом расходов,связанных с реализацией, превышает выручку от реализации, разница между этимивеличинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целяхналогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в составпрочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока,определяемого как разница между сроком полезного использования этогоимущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Убыток равен 179400-152033,9=27366 руб.

Сумма, относимая ежемесячно на прочие расходы 27366,1/(72-23)=558,5 руб.

Выручка 179400р. в январе будет отнесена к внереализационным доходам.

Таблица 3. Расчеты, связанные с реализацией автомобиля