Управление дебиторской задолженностью ООО «Эрманн»

Недостаток наиболее ликвидных активов отсутствует. Коэффициенты ликвидности повысились. Значения коэффициентов выше рекомендуемых. По критерию обеспеченности затрат источниками финансирования организация осталась в нормальном финансовом состоянии. Все показатели финансовой устойчивости и независимости не изменились.

На конец 2010 г наибольший удельный вес в структуре оборотных активов в конце анализируемого периода занимает дебиторская задолженность - 52%. Наблюдается превышение дебиторской задолженности над кредиторской. Поэтому перед предприятием стоит проблема управления дебиторской задолженностью.

Проведен анализ дебиторской задолженности покупателей и заказчиков по срокам возникновения, по дебиторам.

За анализируемый период величина дебиторской задолженности снизилась на 28 413 тыс. руб. или на 4,37%. Основную величину дебиторской задолженности составляют покупатели и заказчики - 72,92% на конец периода. Средний срок оборота дебиторской задолженности понизился на 8,2%, это произошло вследствие роста выручки на 9,2% при росте дебиторской задолженности на 0,3%. Средний срок оборота дебиторской задолженности покупателей и заказчиков понизился на 8,3%, это произошло вследствие роста выручки на 9,2% при росте дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 0,1%.

Возросла доля дебиторской задолженности сроком до 30 дней, при снижении доли дебиторской задолженности сроком 60-90 дней. Из-за просроченной дебиторской задолженности средний реальный срок оплаты счетов дебиторами больше установленного на

13,9

дня. Оценка вероятности безнадежных долгов показывает, что предприятие не получит 9 833 тыс. руб. или 2,17% от общей суммы дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. На эту сумму должен быть сформирован резерв по сомнительным долгам.

Все дебиторы ранжируются по убыванию величины задолженности. Наибольшую долю просроченной задолженности имеют дебиторы 2 и 3. В дальнейшем активная работа по возврату задолженности будет проводиться именно с этой группой дебиторов.

Эффективными способами сокращения дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время ООО «Эрманн», являются факторинг, скидки в контрактах.

Рассмотрены два варианты заключения ООО «Эрманн» с банком договора факторинга. В результате в оборот ООО «ёЭрманн» поступают дополнительные средства в размере 44 463 тыс. руб.

С целью своевременного получения оплаты за поставленную продукцию рекомендуется использовать предоставление скидок с договорной цены при досрочной оплате и различные формы долгосрочного погашения дебиторской задолженности. Дополнительная экономия за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности составит 6 539,3 тыс. руб. в месяц.

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3