Управление дебиторской задолженностью ООО «Эрманн»

- адекватный контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;

- определение конкретных размеров скидок при досрочной оплате;

- применение факторинга (продажи дебиторской задолженности).

В процессе выбора типа кредитной политики должны учитываться следующие основные факторы:

- общее состояние экономики, определяющее финансовые возможности покупателей и заказчиков, уровень их платежеспособности;

- сложившаяся конъюнктура рынка, состояние спроса на продукцию, работы, услуги предприятия;

- потенциальная способность предприятия наращивать объем производства продукции, работ, услуг при расширении возможностей ее реализации за счет предоставления кредита;

- правовые условия обеспечения взыскания дебиторской задолженности;

- финансовые возможности предприятия в части отвлечения средств в текущую дебиторскую задолженность;

- финансовый менталитет собственников и менеджеров предприятия, их отношение к уровню допустимого риска в процессе осуществления хозяйственной деятельности.

Проведение анализа дебиторов начнем с составления реестра старения счетов дебиторов. Исходной информацией для его составления являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченности задолженности проводим анализ договоров с контрагентами.

Все дебиторы ранжируются по убыванию величины задолженности. Как правило, дебиторская задолженность первых крупнейших контрагентов составляет 70-80 % от общей суммы задолженности. Данные по этим дебиторам заносим в таблицу 3.12.

Таблица 3.12

Наибольшую дебиторскую задолженность имеет Дебитор 1.

Рис. 3.7. Структурный анализ реестра старения счетов дебиторов по дебиторам

Рис. 3.8. Структурный анализ реестра старения счетов дебиторов по срокам

Проведем структурный анализ реестра старения счетов дебиторов.

Таблица 3.13

Анализ таблицы 3.13 показывает, что наибольшую долю просроченной задолженности имеет дебиторы 2 и 3. Средняя доля просроченной дебиторской задолженности составляет 6,1%.

Рис. 3.9. Структура дебиторской задолженности по дебиторам

Рис. 3.10. Отклонение просроченной задолженности от среднего уровня

Эффективными способами сокращения дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются: факторинг, скидки в контрактах. Рассмотрим эти мероприятия для данной организации. Рассмотрим следующие варианты заключения договора факторинга ООО «Эрманн» с банком. Условия договора: банк покупает у ООО «Эрманн» всю дебиторскую задолженности со сроком от 61 дня до 360 на общую сумму 55 578 тыс. руб., выдает ссуду в определенном проценте от этой суммы, устанавливает процент за ссуду и процент комиссионных по отношению к величине дебиторской задолженности. Все эти параметры могут быть различны:

) выдается ссуда в размере 80% дебиторской задолженности под 15% годовых; комиссионные - 1,5% дебиторской задолженности.

В оборот ООО «Эрманн» поступают дополнительные средства в размере 80% дебиторской задолженности.

) комиссионные составляют 2,2%, но ссуда выдается в размере 70% дебиторской задолженности. Ставка процента за кредит - 14% годовых.

В оборот ООО «Эрманн» поступают дополнительные средства в размере 70% дебиторской задолженности. Результаты расчетов по вариантам факторинга представлены в табл. 3.14.

Таблица 3.14

Рассмотрим, какой из них выгоднее принять предприятию. Оценочный показатель выгодности для ООО «Эрманн» того или иного варианта содержится в стр. 4 таблицы. Он является измерителем уровня платы в расчете на каждый рубль поступающих предприятию дополнительных средств. Для ООО «Эрманн» более выгоден 1 вариант.