Теория налогов

Доход за 2007 год составил: 6 000 × 6мес. + 7000*6 мес. = 78 000 (руб.)

Стандартные вычеты предоставляются в размере:

400 рублей на работника за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 40 000 рублей;

1000 рублей на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 80 000 рублей.

Стандартные налоговые вычеты: 6*2400 +6*2000=26400 рублей

НБ = 78000 - 26400 = 51600 рублей

Годовой НДФЛ = 51600 × 13% = 6708 рублей.

Сумма НДФЛ, которую может вернуть себе рабочий, равна:

800 000 * 13% = 234 000 рублей

. Таким образом, фактически удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в рассчитанной сумме 234 000 рублей, рабочий сможет вернуть постепенно в течение 3-х лет, в том числе:

6708 рублей будут возвращены в 2008 году за 2007 год;

а остальные 227792 рублей будут перенесены на следующие налоговые периоды.

Налогообложение по упрощенной системе. Объект «доход-расход» Выручка 800ед, расходы 750ед. Определить налог к уплате.

РЕШЕНИЕ:

Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Сумма доходов равна 800 единиц.

Сумма расходов равна 750 единиц.

Рассчитаем налоговую базу:

- 750 = 50 (ед.)

Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):

× 15 ÷ 100 = 7.5 (ед.)

В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог рассчитывается в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы. Исходя из условий и решения задачи, доходы равны 800 ед. Минимальный налог - 8 ед., что больше исчисленной суммы налога. Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 8 ед.

Ответ: сумма налога по объекту «доход - расход» = 8 ед.

Выручка от реализации 420

Получена предоплата 60

Получены материалы 250

Оплачены материалы 110

НДС в бюджет? Суммы указаны с НДС в том числе 18%.

РЕШЕНИЕ:

Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Объектом налогообложения признается реализация продукции, предоплата от покупателей. Облагаемая база составит:

выручка от реализации - 420 тыс. руб.;

предоплата от покупателей - 60 тыс. руб.

Таким образом, налоговая база по реализации продукции (работ, услуг) равна:

+ 60 = 480 (тыс. руб.)

Сумма налога, предъявленная покупателю, составит:

× 18% = 86,4 (тыс. руб.)

Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг). Оплачено товароматериальных ценностей на сумму 110 тыс. руб. (в том числе НДС) (ст. 164 НК РФ):

× 18 ÷ 118 = 16,8 (тыс. руб.)

Исчислим сумму налога, подлежащую уплате в бюджет:

,4 - 16,8 = 69,6 (тыс. руб.).

Ответ: Налогоплательщик самостоятельно исчислит и перечислит в бюджет 69,6 тыс. руб.