Теория налогов
Сумма налога, на доходы физических лиц удержанная налоговым агентом, составила 6396 рублей.
Ответ: сумма налога на доходы физических лиц, удержанная налоговым агентом = 22 256 рублей.
Налогообложение деятельности по упрощенной системе.
Выручка - 620ед
Расходы - 490ед, в том числе
Страховые платежи в пенсионный фонд - 40ед
Определить сумму налога по объектам «доход», «доход-расход»
РЕШЕНИЕ:
При решении задачи на данную тему необходимо руководствоваться положением главы 26.20 НК РФ.
Объект налогообложения - доходы.
Определим сумму доходов. Исходя из условий задачи доходы равны 620 ед.
Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):
× 6 ÷ 100 = 37.2 (ед.)
Исчисленная сумма налога уменьшиться на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченные на этот период времени, но не более чем на 50% (п. 3 ст. 246.21 НК РФ). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит:
.2 - 40 = -2,8 (ед.)
Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов.
Сумма доходов равна 620 единиц.
Сумма расходов равна 490 единиц.
Рассчитаем налоговую базу:
- 490 = 130 (ед.)
Сумма налога составит (ст. 346.20, 346.21 НК РФ):
× 15 ÷ 100 = 19.5 (ед.)
В соответствии с п. 6 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должен сравнить исчисленную сумму налога с минимальным налогом; в бюджет уплачивается большая из сравниваемых величин. Минимальный налог рассчитывается в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы. Исходя из условий и решения задачи, доходы равны 620 ед. Минимальный налог - 6.2 ед., что меньше исчисленной суммы налога. Следовательно, в бюджет организация должна уплатить 19.5 ед.
Ответ: Сумма налога по объекту «доходы» = - 2.8 ед., сумма налога по объекту «доход - расход» = 19.5 ед.
Для изготовления продукции приобретено сырье на сумму 620. Сырье оплачено на 70%. Реализована продукция на сумму 1000.
Суммы указаны с НДС 18% в том числе. НДС в бюджет?
РЕШЕНИЕ:
НДС с выручки: 1000 * 18/118 = 152.54
НДС с затрат: 620*70% * 18 / 118 = 66.20
НДС в бюджет: 152.54 - 66.20 =86.34
Ответ: заплатить в бюджет НДС= 86.34
Рассчитать годовую сумму НДФЛ для работника, если его доход в 2007году составил с января по июнь 4000руб (за каждый месяц), а с июля по декабрь 5500руб (за каждый месяц). Детей трое.
РЕШЕНИЕ:
Определим доход за год:
*4000 + 6*5500 =57 000 рублей
) Стандартные вычеты предоставляются в размере:
400 рублей на работника за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 40 000 рублей;
1000 рублей на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 80 000 рублей.
Налоговый вычет в месяц = 3*1000 +400 = 3400 рублей
Годовой налоговый вычет = 40800 рублей
НБ = 57000 - 40800 = 16200 рублей
Годовой НДФЛ = 16200 * 13% = 162 рубля.
Ответ: годовой НДФЛ составит 162 рубля.
В 2007 году гражданин приобрел квартиру за 1,2 млн.руб. Его ежемесячный доход 10тыс. руб. Детей двое. Определить сумму налога к возврату за 2007г. Определить сумму налога к возврату, перенесенную на следующие налоговые периоды.
РЕШЕНИЕ:
Определим сумму налога на доходы, удержанного в течение года:
Доход за 2007 год составил: 10 000 × 12 мес. = 120 000 (руб.)
Стандартные вычеты предоставляются в размере:
400 рублей на работника за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 40 000 рублей;
1000 рублей на каждого ребенка за каждый месяц налогового периода, пока доход не превысит 80 000 рублей.