Теория налогов

Стандартные налоговые вычеты: 4*2400 +4*2000=17600 рублей

НБ = 120000 - 17600 = 102400 рублей

Годовой НДФЛ = 102400 × 13% = 13312 рублей.

Сумма НДФЛ, которую может вернуть себе рабочий, равна:

200 000 * 13% = 156 000 рублей

. Таким образом, фактически удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ), в рассчитанной сумме 156 000 рублей, рабочий сможет вернуть постепенно в течение 3-х лет, в том числе:

13312 рублей будут возвращены в 2008 году за 2007 год;

а остальные 144688 рублей будут перенесены на следующие налоговые периоды.

Определить налогооблагаемую прибыль по следующим данным:

Выручка 950, в т.ч. 18% НДС

Расходы, связанные с реализацией 600

Налог на имущество - 3

Штрафы, уплаченные в бюджет за несвоевременную уплату НДС - 5

РЕШЕНИЕ:

Определим доходы организации:

Определим сумму НДС = 950 × 18/ 118 = 144,92

Выручка от реализации без учета НДС = 950 - 144,92 = 805,08 (ед.)

Определим расходы организации:

+ 3 +24 + 5 = 632 (ед.)

. Рассчитаем общую сумму налога на прибыль:

,08 - 632 = 173,08 (ед.)

Согласно п. 1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов. При этом:

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет;

сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Сумма налога на прибыль составит 173,08 × 20% = 34,62 (ед.) в том числе:

федеральный бюджет: 173,08 × 2% = 3,46 ед.;

бюджет субъектов федерации: 173,08 × 18% = 31,16 ед.

Ответ: Сумма налога на прибыль = 34,62 ед.

На какую сумму уменьшится годовая налогооблагаемая прибыль, если стоимость амортизируемого имущества 1,5млн. руб.

Срок службы 11 лет. Амортизация начисляется линейным способом. (При решении сначала определить норму амортизации, а потом изменение прибыли)

РЕШЕНИЕ:

В соответствии с пунктом 4 статьи 259 НК РФ линейный метод представляет собой равномерное списание стоимости амортизируемого имущества в течение срока его полезного использования, установленного организацией при принятии объекта к учету.

При применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации, в отношении объекта амортизируемого имущества, определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта.

При применении линейного метода, норма амортизируемого имущества определяется по формуле:

= (1/n) x 100%,

где K - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;- срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах.

Определим ежемесячную норму амортизации:

К = (1÷132 месяца) × 100% = 0,76%

Сумма ежемесячных амортизационных отчислений составит 11 400 рублей (1 500 000 рублей × 0,76%).

Определим сумму, на которую уменьшится годовая налогооблагаемая прибыль: 11 400 × 12 месяцев = 136 800 рублей.

Ответ: Годовая налогооблагаемая прибыль уменьшится на 136 800 рублей.

В 2007 году гражданин приобрел квартиру за 1,8 млн.руб. Его доход в 2007 году составил: в первом полугодии 6 тыс, (за каждый месяц) а во втором - 7 тыс (за каждый месяц). Детей двое. Определить сумму налога к возврату за 2007г. Определить сумму налога к возврату, перенесенную на следующие налоговые периоды.

РЕШЕНИЕ:

Определим сумму налога на доходы, удержанного в течение года: