Факторы оборачиваемости денежного капитала торговых предприятий

Основы организации оборачиваемости денежного капитала

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвлённую сеть сложных отношений миллионов входящих в неё хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчёты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства.

С помощью потока денег в наличной и безналичной формах денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и не финансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны за определённый период - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспределительные процессы в экономике.

Главные составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. Основная часть его платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной так и в безналичной формах.

Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа.

Безналичный денежный оборот в стране организуется на основе определённых принципов. Принципы организации расчётов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям - своевременности, надёжности, эффективности. Первый принцип - правовой режим осуществления расчётов и платежей - обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого современного общества. Второй принцип - осуществление расчётов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика - необходимая предпосылка расчётов. Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Четвёртый принцип - наличие акцепта плательщика на платёж. Данный принцип реализуется путём применения, либо соответствующего платежного инструмента (чека, векселя, платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств. Либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платёжных требований, переводных векселей). Пятый принцип - срочность платежа - вытекает из сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль. Седьмой принцип - принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

Безналичные расчёты проводятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчётов. Расчёты платёжными поручениями. Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчётов. Расчёты платёжными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страховых фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и других платежах, при уплате банку комиссионных. Платёжные поручения действительны в течении 10 дней со дня их выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счёте если иное не оговорено между банком и владельцем счёта. По договоренности сторон эти платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платёж совершается при авансовых платежах, либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченные платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Расчёты в порядке плановых платежей. Эти платежи могут осуществляться между поставщиками и покупателями в порядке плановых платежей на основании договоров с использование в расчётных платежах поручений. На каждый плановый платёж выписывается и передается банку отдельный документ - платёжное поручение, выписываемые покупателем. Аккредитованная форма расчётов. Сфера применения аккредитованной формы недостаточно широка, её удельный вес в структуре форм безналичных расчётов относительно не велик, но стабилен как в условиях административно-хозяйственной экономики, так и рыночной. Сущность аккредитованной формы расчётов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счёт средств предварительно депонированных на счёте, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. Расчёты чеками. При расчётах чеками владелец счёта даёт письменное распоряжение банку, выдавшему расчётные чеки, уплатить определённую сумму денег, указанную в чеке, получателю средств. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платёжным средством и могут применятся при расчётах во всех случаях, предусмотренных законами РФ. Не допускаются расчёты чеками между физическими лицами. Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчётности. Расчёты платёжными требованиями-поручениями. Платёжное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчётных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счёта. Зачёт взаимных требований. В сложной системе хозяйственных связей существует возможность появления встречных потоков движения товарно-материальных ценностей и услуг. Эта ситуация служит основанием применения такой специфической формы безналичных расчётов как зачёт взаимных требований т.е. перечисление со счёта одной организации на счёт контрагента только разницы встречных требований. Основное преимущество данной формы безналичных расчётов состоит в относительной простоте и экономичности.