Анализ состава и структуры расходов Комитета по здравоохранению АХМР

Первая рассматриваемая группа расходов, которая составляет их большую часть - это оплата труда и начисления на оплату труда.

Динамику изменения удельного веса данной группы расходов за трехлетний период времени с 2010 по 2012 год можно увидеть в табл. 6.

Как видно из табл. 6 за период с 2010 по 2012 годы наблюдается рост удельного веса группы расходов по оплате труда и начислениям на оплату труда

Таким образом, отклонение удельного веса статьи в общей группе расходов 2011 года по отношению к 2010 составляют 2,6 %, а 2011 к 2012 - еще 1,7 %.

Рассматривая динамику удельного веса статьи в общей группе расходов, можно отметить, что расходы на оплату труда и начисления на оплату труда 2012 года по отношению к 2010 увеличились на 7 %, при этом отклонение по удельному весу с 2010 по 2012 годы составляет 4,3 % расходов.

Следующая рассматриваемая группа расходов - поступление нефинансовых активов.

Динамика изменения удельного веса показана в табл. 2, из которого видно, что отклонение расходов по удельному весу идет в сторону уменьшения.

Так, в 2010 году удельный вес группы расходов на поступление нефинансовых активов в общей группе составлял 22,6 %, в 2011 году он уменьшился на 3,4 % от предыдущего года и в 2012 году показатель уменьшился еще 0,5 %.

Таким образом, удельный вес данной группы в составе общих расходов в 2012 году по отношению к 2010 году сократился на 16,8 %. При этом отклонение по удельному весу составляет - 4,2 %.

На приобретение услуг в 2010 году было потрачено 9,7 % всех израсходованных в 2010 году средств. В 2011 году этот показатель увеличился и составлял уже 10,4 % от общей суммы расходов, что на 0,7 % выше предыдущего года, однако, в 2012 году наблюдается минимальное значение в данной группе расходов, которое по отношению к 2011 году понизилось на 1,2 % (таблица 6).

В итоге, отклонение по удельному весу данной группы расходов в 2012 году по отношению к 2010 году составляет - 0,5 %.

Наименьшая часть расходов по удельному весу в общем составе расходов приходится на статью - прочие расходы учреждения. В данной группе расходов мы так же наблюдаем положительную динамику удельного веса в общей сумме расходов. Минимальное значение данной статьи было отмечено в 2010 году - 0,03 %; в 2011 и 2012 годах показатель был равен 0,1 % от общей суммы расходов.

Если рассматривать отклонения в удельном весе, из таблицы 6 видно, что удельный вес прочих расходов в общей сумме расходов вырос на 70 % с 2011 по 2011 год и остался неизменным к 2012 году. А отклонение данной статьи расходов по удельному весу составило 0,27 % положительной динамики.

Сравнение удельного веса групп расходов 2010, 2011 и 2012 года приведено в табл. 5.

Рассмотрев таблицу, можно увидеть, что заложенная в смете структура расходов Комитета по здравоохранению АХМР не претерпела значительных изменений в течение трех последних лет. Отмечается рост удельного веса по статье Оплата труда и начисления на оплату труда. Как уже было отмечено, удельный вес заработной платы в составе общих расходов увеличился на 7 % в 2012 году по отношению к 2010 году.

Удельный вес расходов по поступлению нефинансовых активов, наоборот, уменьшился на 16,8 % за тот же период времени.

Небольшие колебания в сторону уменьшения удельного веса имели место по другим статьям в пределах 1 процентного пункта.