Анализ состава и структуры расходов Комитета по здравоохранению АХМР

Был определен удельный вес каждой статьи расходов, в общей сумме израсходованных средств включая бюджетные средства и доходы от предпринимательской деятельности.

Статьи расходов в свою очередь группируются в следующие блоки:

- оплата труда и начисления на оплату труда;

- приобретение услуг;

- прочие расходы;

- поступление нефинансовых активов.

Большая часть (67,6 %) общих расходов (из бюджетных и внебюджетных источников) Комитета по здравоохранению АХМР приходится на оплату труда и начисления на оплату труда, куда, как можно увидеть из табл. 5, в данную группу включены расходы на заработную плату, прочие выплаты, начисления на оплату труда. Из данных 67,6 % большая часть (54,45 % приходится на статью заработная плата (табл. 5).

,6 % расходов приходится на поступление нефинансовых активов, в которые включены статьи: увеличение стоимости основных средств, увеличение стоимости нематериальных активов, увеличение стоимости материальных активов, медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы, продукты питания, мягкий инвентарь, прочие расходные материалы и предметы снабжения. В данной группе лидирующие места занимают статьи увеличение стоимости материальных активов (17,71 %) и медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы (15,51 %) (табл. 5).

Третья группа статей по величине расходов - приобретение услуг, составляющая 9,7 % от общего числа расходов.

К приобретению услуг относятся: услуги связи, транспортные услуги, коммунальные услуги, арендная плата за пользование имуществом, услуги по содержанию имущества, прочие услуги.

Наименьшая часть - 0,03 % расходов приходится на прочие расходы учреждения.

Анализируя структуру расходов 2011 года, можно так же отметить, что большая часть расходов - 70,2 % - приходятся на Оплату труда и начисления на заработную плату.

Вторая по значимости группа расходов, как и в предыдущем году, приходится на поступление нефинансовых активов, однако по сравнению с 2010 годом удельный вес данной группы расходов на несколько процентов ниже, что можно увидеть в табл. 5.

На приобретение услуг в 2011 году потрачено 10,4 % от общих расходов, что по удельному весу на 0,7 % больше, чем было потрачено в предыдущем 2010 году.

Затраты на прочие расходы составляют 0,1 %.

В 2012 году ситуация аналогична предыдущим двум годам. Так же на первом месте по объему расходов стоит Оплата труда и начисления на оплату труда.

Поступление нефинансовых активов занимает 18,8 % от всех израсходованных средств.

На третьем месте так же приобретение услуг (9,2 %), прочие расходы - 0,1 %.

Рассмотрим отклонение по удельному весу выделенных групп статей в общей сумме расходов:

Таблица 6. Динамика отклонения удельного веса, %.