Влияние налогового планирования на успешность малого бизнеса

Налоговое планирование на малом предприятии является неотъемлемой частью финансового планирования [17. С. 33]. Говоря о необходимости планирования источников денежных средств и затрат предприятия нельзя не отметить, что одной из существенных статей расходов каждой организации являются платежи по налогам. Они составляют значительную долю в финансовых средствах организаций и самым непосредственным образом влияют на формирование экономических результатов их деятельности, на конкурентоспособность и финансовую устойчивость. Таким образом, при правильном использовании льгот и полноценном налоговом планировании в распоряжении организации будет оставаться больше денежных средств и, как следствие, появится возможность расширения деятельности предприятия и рынков сбыта, а так же при желании руководителей возможность разработки и внедрения инноваций.

Налоговые платежи, как известно, самым существенным образом влияют на экономические показатели организаций: себестоимость продукции, объемы реализации, отпускные цены и тарифы, конкурентоспособность продукции, финансовые результаты, чистая прибыль. Например, планирование налогов, включаемых в себестоимость продукции (страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования, транспортный налог, земельный налог и налог на имущество организаций), позволяет снизить себестоимость продукции и тем самым увеличить прибыль. Следовательно, объем денежных средств у предприятия станет больше, что позволит обеспечить ими другие нужды. С социально-экономической позиции уменьшение себестоимости для организации заключается в:

ü увеличении прибыли, остающейся в ее распоряжении, в появлении возможности не только простого, но и расширенного воспроизводства;

ü появлении возможности для материального стимулирования работников и решения социальных проблем трудового коллектива организации;

ü улучшении финансового состояния и снижении степени риска банкротства;

ü возможности снижения цен на продукцию и тем самым повышении конкурентоспособности предприятия.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что результаты налогового планирования напрямую связан с успешностью деятельности малого предприятия в целом, так как снижая налоговые платежи и избегая санкций за несвоевременную или не полную уплату налогов, организация обеспечивает дополнительными средствами другие немаловажные статьи своих расходов.

Налоговое планирование в организации должно быть подчинено стремлению к выбору оптимального сочетания вариантов осуществления экономической деятельности, направленной на достижение минимального уровня возникающих при этом налоговых платежей, в рамках действующего законодательства. Практика показывает, что снизить налоговую нагрузку, оставаясь в рамках правового поля, возможно практически для любой организации. Но самое главное, что должен осознавать налогоплательщик, состоит в том, что налоговое планирование осуществляется не после проведения какой-либо хозяйственной операции или по прошествии налогового периода, а реализуется как превентивный метод управления.

Таким образом, признание налогового планирования упреждающей мерой подводит нас к выводу, что для наибольшей успешности малого бизнеса налоговое планирование должно осуществляться не только на этапе функционирования предприятия, но еще на этапе его создания. Ведь именно в момент создания предприятия формируются источники денежных средств и планируются приоритетные статьи затрат. Правильная расстановка приоритетов затрат для субъектов малого предпринимательства еще более важна, чем для крупных организаций. Ведь там, где крупное предприятие после ошибки сможет восстановить положение, малое предприятие может не оправиться после ошибки. В то же время, если говорить об эффективности налогового планирования, то наиболее эффективно на этапе организации бизнеса, так как целесообразно изначально грамотно подойти к выбору организационно-правовой формы, места регистрации, разработке организационной структуры предприятия, что существенно облегчит дальнейшую организацию налогового планирования и принесет наиболее желательные результаты. В