Анализ расходов, прибыли и рентабельности

Как свидетельствуют данные таблицы 2.13, на протяжении всего рассматриваемого периода времени наибольший удельный вес в расходах на реализацию занимали расходы на оплату труда, а также налоги, отчисления и сборы, включаемые в расходы на реализацию.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошел абсолютный рост по всем статьям расходов. Наибольший абсолютный перерасход наблюдается по следующим статьям:

расходы на оплату труда возросли на 443 млн р.;

налоги, отчисления и сборы, включаемые в расходы на реализацию, возросли на 211 млн р.;

затраты и отчисления на ремонт основных средств увеличились на 72 млн р.;

расходы по управлению и функционированию торговой организации увеличились на 37 млн р.;

расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд увеличилась на 31 млн р.

При этом в относительном выражении уровень расходов снизился по таким статьям, как расходы на оплату труда (-3,76% к товарообороту), налоги, отчисления и сборы, включаемые в расходы на реализацию, (-0,85% к товарообороту), амортизация основных средств и нематериальных активов (-0,42% к товарообороту), расходы по аренде (лизингу) основных средств и нематериальных активов (-0,26% к товарообороту), расходы на содержание сооружений, помещений и инвентаря (-0,20% к товарообороту), проценты за пользование кредитами и займами (-0,14% к товарообороту) и др.

Увеличение уровня наблюдалось по следующим статьям:

уровень затрат и отчислений на ремонт основных средств увеличился на 0,24% к товарообороту;

уровень износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов увеличился на 0,04% к товарообороту;

уровень транспортных расходов увеличился на 0,02% к товарообороту;

уровень расходов по управлению и функционированию торговой организации увеличился на 0,03% к товарообороту;

уровень потерь товаров в пределах норм увеличился на 0,01% к товарообороту.

В результате снижения общего уровня расходов на реализацию на 5,45% относительная экономия расходов УП «Планторг» за 2011 год составила 696,7 млн. р. (5,45*12785 / 100), что свидетельствует о более эффективном использовании затрат, чем в 2010 году.

Рассмотрим динамику прибыли УП «Планторг» за отчетный год (табл. 2.14).

Таблица 2.14 - Динамика прибыли УП «Планторг» за 2010-2011 гг.