Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
На начало года: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.
На конец года: А1>П1; А2<П2; А3>П3; А4<П4.
На начало периода баланс является абсолютно ликвидным, но к его концу ситуация изменилась и баланс стал не абсолютно ликвидным.
На начало и конец года наблюдается недостача средств по VI-ой группе 3528 т.р. и 3136 т.р. соответственно. По остальным группам наблюдаются излишки.
В конце года по I-ой группе излишек увеличивается на 561 т.р. Снижается недостаток в IV-ой группе на 392 т.р. По II-ой группе наблюдается значительное падение излишка к недостатку, последний составляет 727 т.р. По III-ей группе по-прежнему актив больше пассива, но разница уменьшилась на 193 т.р.
Проведем оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Для этого рассчитаем коэффициенты ликвидности (табл. 21, 22).
Таблица 21
Показатели кредитоспособности 2009-2010 гг.
|
Название |
Норматив |
Начало периода |
Конец периода |
Отклонение | |
|
Абсолютное |
Относительное | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Общий коэффициент ликвидности |
≥ 1 |
1,94 |
2,33 |
0,39 |
20,21 |
|
Уточненный коэффициент ликвидности |
≥ 1 |
2,15 |
2,92 |
0,77 |
35,72 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
≥ 1,5 |
1,52 |
2,13 |
0,61 |
40,14 |
Таблица 22
Показатели кредитоспособности 2010-2011 гг.
|
Название |
Норматив |
Начало периода |
Конец периода |
Отклонение | |
|
Абсолютное |
Относительное | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Общий коэффициент ликвидности |
≥ 1 |
2,33 |
2,08 |
-0,25 |
-10,70 |
|
Уточненный коэффициент ликвидности |
≥ 1 |
2,92 |
2,90 |
-0,02 |
-0,85 |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
≥ 1,5 |
2,13 |
1,97 |
-0,17 |
-7,77 |
Все коэффициенты ликвидности входят в норматив. Таким образом, предприятие ОАО «Техноприбор» является кредитоспособным.
Анализ денежного потока дополняет методику оценки ликвидности и платежеспособности и позволяет более объективно оценить финансовое благополучие предприятия, так как отражает реальный денежный оборот.
Исходная информация берется из бухгалтерской отчетности, форма №4 «Отчет о движении денежных средств», при этом применяется прямой метод анализа движения денежных средств, который основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период (табл. 23, 24, 25).