Расчет формирования НДС

1. Январь: 19000 * 0,18 = 3420 тыс.руб.

Февраль: 12000 * 0,18 = 2160 тыс.руб.

Март: 5100 * 0,18 = 918 тыс.руб.

. Выручка от реализации недоамортизированного автомобиля = 149 тыс.руб остаточная стоимость = 179,4 тыс.руб

Так как остаточная стоимость превышает чистую выручку, то НДС необходимо начислить на остаточную стоимость:

НДСначисл.=179,4 * 0,18 = 32,3 тыс.руб.

В данном случае государство, в лице налоговых органов, произвело доначисление выручки в размере разницы между фактической и остаточной стоимостью, то есть доначисление составит 30,4 тыс.руб в соответствии с правилами бухгалтерского учета налог начисляется отдельно на фактическую выручку и отдельно на доначисленную выручку:

НДСначвыр = 149 * 0,18 = 26,8тыс.руб.

НДСначдонач = 30,4 * 0,18 = 5,5 тыс.руб.

. 79 * 18/118 = 12,1 тыс.руб.

. 15 * 18/118 = 2,3 тыс.руб.

. 900 * 18/118 = 137,3 тыс.руб.

. 65 * 0,18 = 11,7 тыс.руб.

. 47 * 0,18 = 8,5 тыс.руб.

. 18 * 0,18 = 3,2 тыс.руб.

. 4,2 * 0,18 = 0,8 тыс.руб.

. 139,0 * 0,18 = 25 тыс.руб.

. 26/1,18 * 0,18 = 4 тыс.руб.

. 130 * 18/118 = 19,8 тыс.руб.

. 16,8 /1,18 * 0,18 = 2,7 тыс.руб.

. 74 * 0,18 = 13,3 тыс.руб.

. 21,4 *0,18 = 3,9 тыс.руб.

НДСквнач= 3464,4 + 2162,3 + 918 = 6544,7 тыс.руб.

НДСкввозм= 161,5 + 29 + 39,7 = 230,2 тыс.руб.

НДС к уплате в бюджет = 6544,7 - 230,2 = 6314,5 тыс.руб.

2.3 Определение амортизации по основным средствам и НМА

Расчет № 1 - статья 259 НКРФ.

Начисление амортизации по основным средствам:

В январе приобретен компьютер стоимостью 47000 руб. (в т.ч. НДС), срок эксплуатации 4 года.

1. Начисление амортизации линейным методом для бухгалтерского учета.

При линейном методе сумма начисленной амортизации за один месяц определяетсякак произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормыамортизации, определенной для данного объекта.

Норма амортизации по каждому амортизируемому имуществу определяется по формуле:

N = 1/T

где: N-норма амортизации

T-срок полезного использования объекта, в месяцах.

Стоимость компьютера без НДС = 47000 - 8500 = 38500 руб.

Согласно ст. 256 НК РФ имущество стоимостью менее 40000 руб. не учитывается в составе амортизируемого имущества. Таким образом, организация вправе единовременно списывать на расходы стоимость имущества, учтенного в составе материально-производственных запасов и переданного в эксплуатацию.

. Начисление амортизации нелинейным методом для налогообложения.

Сумма амортизации за месяц по группе рассчитывается по формуле (п. 4 ст. 259.2 Налогового кодекса):

А = В × К/100,

где А - сумма начисленной амортизации за данный месяц для соответствующей амортизационной группы;

В - суммарный баланс соответствующей амортизационной группы;

К - норма амортизации для соответствующей амортизационной группы.

Амортизация:

в феврале 38500 * 8,8 / 100 = 3388 руб.

марте (38500 - 3388) * 8.8 / 100 = 3089,9 руб.

Расчет № 2 - статья 258 НКРФ.

Начисление амортизации по НМА:

Если использование объектов НМА связано с производственной деятельностью, тоони входят в состав косвенных расходов.