Обоснование решений по эффективному управлению денежными потоками организации

Таким образом, объективными показателями эффективности предлагаемых мероприятий являются следующими:

. Обеспечивается положительный денежный поток по основной деятельности, его величина составит 1128 тыс. руб. Увеличение по сравнению с 2011 г. - на 4633 тыс. руб.

. Обеспечивается оптимизация отрицательного денежного потока по основной деятельности на 2026 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. и 918 тыс. руб. - по сравнению с прогнозом на 2012 г., при этом не происходит уменьшения стимулирующих выплат работникам.

. Уменьшается потребность в привлечении дополнительных краткосрочных кредитов и займов на 5496 тыс. руб. по сравнению с прогнозом на 2012 г.

. Обеспечивается положительный финансовый цикл, поскольку отток средств по финансовой деятельности составляет 6104 тыс. руб., приток - только 3327 тыс. руб., из них только 3140 тыс. руб. в виде кредитов и займов. Иными словами, прерывается негативная тенденция, когда организация была вынуждена привлекать дополнительные краткосрочные кредиты и займы для рефинансирования тех кредитов и займов, по которым подошел срок платежа, вследствие несбалансированности денежных потоков. За счет реализации предлагаемых мероприятий все положительные денежные потоки по финансовой деятельности, формируемые за счет привлечения кредитов и займов, направляются в основную деятельность, кредиты и займы гасятся за счет положительных денежных потоков по основной деятельности, то есть достигается целевое расходование финансовых ресурсов.

Для совершенствования управления денежными потоками организации можно рекомендовать:

. Организацию текущего контроля денежных потоков. Оптимально организовать текущий контроль денежных потоков для обеспечения постоянного мониторинга поступлений и направлений расходования средств. Организуется силами главного бухгалтера. Преимущество текущего контроля денежных потоков состоит в возможности корректировок в режиме реального времени, кроме того, обеспечивается лучшая управляемость денежными потоками.

. Использование системы нормирования ресурсов. В качестве основы для контроля отрицательных финансовых потоков по текущей деятельности необходимо внедрение системы нормативов расходования средств. Также элементом системы контроля отрицательных потоков денежных средств будет система договоров с контрагентами, которая обеспечит рациональное ценообразование, кроме того, обеспечивается фиксированная стоимость выполнения контрагентами субподрядных работ. За счет предлагаемых мероприятий процесс распределения отрицательных денежных потоков по текущей деятельности становится контролируемым.

. Использование система контроля расчетов с контрагентами. Поскольку одной из ключевых проблем организации является несвоевременное поступление дебиторской задолженности, необходимо обеспечить постоянный контроль каждого из дебиторов организации, а также предусматривать санкции за несвоевременные платежи. Элементом контроля денежных потоков от дебиторов также должно стать взаимодействие с банком по использованию различных финансовых схем.

. Определение оптимальной для организации финансовой стратегии. Руководство должно четко определить стратегию управления денежными потоками. Кроме того, должны быть предусмотрены все элементы контроля денежных потоков. Основной стратегии должно стать определение стратегического направления финансирования - основная деятельность или финансовые активы.