Совершенствование налогообложения малых предприятий
Приложение 8
. Коэффициент абсолютной ликвидности:
гдеКал - коэффициент абсолютной ликвидности
А1 - наиболее ликвидные активы, т.р. (стр. 250+стр.260)
П1 - наиболее срочные обязательства, т.р.( стр. 620+стр.660)
год: (0+45)/(7470+0) = 0,01
год: (0+84)/(9050+0) = 0,01
год: (0+46486) / (77560+0) = 0,6
2. Коэффициент критической ликвидности
гдеКкл - коэффициент критической ликвидности
А2 - быстро реализуемые активы, т.р. (стр.215+стр.240+стр.270)
П2 - - краткосрочные обязательства, т.р. (стр. 610)
год: (0+45+0+7458+0) / (7470+0+0) = 1
год: (0+84+0+8962+0) / (9050+0+0) = 1
год: (0+46486+0+33309+0) / (77560+0+0) = 1,03
3. Коэффициент текущей ликвидности:
Где Ктл - коэффициент текущей ликвидности
А3 - медленно реализуемые активы, т.р. (стр.210+стр.220-стр.215-стр.216+стр.135+стр.140)
П3 - долгосрочные обязательства, т.р. (стр. 590)
год: (0+4+0+7458+0+15+0-0-15+0+0) / (7470+0+0+0) = 1,01
год: (0+84+0+8962+0+79+0-0-0-49+0+0) / (9050+0+0+0) = 1,01
год: (0+46486+0+33309+0+9+0-0-0+0+0) / (77560+0+0+0) = 1,03
4. Коэффициент ликвидности
гдеКл - коэффициент ликвидности
ДС - денежные средства, т.р. (стр. 260)
ДЗ - дебиторская задолженность, т.р. (стр. 230+стр. 240)
КП - краткосрочные пассивы, т.р. (стр. 690)
ДП - долгосрочные пассивы, т.р. (стр. 590)
год: (45+0+7458) / (7470+0) = 1
год: (84+0+8962) / (9050+0) = 1
год: (46486+0+33309) / (88560+0) = 0,9
5. Коэффициент покрытия
Где Кп - коэффициент покрытия
КФВ - краткосрочные финансовые вложения, т.р. (стр. 250)
З - запасы, т.р. (стр. 210)
год: (45+0+7458+0+15) / (7470+0) = 1,01
год: (84+0+89662+0+49) / (9050+0) = 1
год: (46486+0+33309+0+9) / (88560+0) = 0,9
Приложение 9
1. Общая или предварительная платежеспособность:
ОП = (стр. 250+стр. 260+стр. 230+стр. 240+стр. 210) - (стр.590+стр. 690)
где стр. 250 - краткосрочные финансовые вложения, т.р.
стр. 260 -денежные средства, т.р.
стр. 230 - долгосрочная дебиторская задолженность, т.р.
стр. 240 - краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.
стр. 210 - запасы, т.р.
стр. 590 - долгосрочные обязательства, т.р.
стр. 690 - краткосрочные обязательства, т.р.
год:
(0+45+0+7458 +15) - (0+7470)=48т.р.
2010 год:
(0+84+0+8962+49) - (0+9050)=45т.р.
2011 год:
(0+46486+0 +33309+9) - (0+88560)=-8756т.р.
2. Уточненная платежеспособность
УП = (стр. 250+стр. 260+стр. 230+стр. 240) - (стр.590+стр. 690)
год:
(0+45+0+7458) - (0+7470)=33т.р.
2010 год:
(0+84+0+8962) - (0+9050)=-4 т.р.
. Чистый оборотный капитал
ЧОК = (стр. 250+стр. 260+стр. 230+стр. 240+стр. 210) - стр. 690
год:
(0+45+0+7458+15) -7470 =48 т.р.
2010 год:
(0+84+0+ 8962+49) -9050 =45т.р.
. Собственный капитал в обороте
СК = стр. 490 ф№ 1-стр. 190 ф№ 1
где стр. 490 - капитал и резервы, т.р.
стр. 190 - внеоборотные активы, т.р.
2009 год→60-12=48 т.р.
год→69-24=45т.р.
год→2365-121=2244 т.р.
Приложение 10
. Коэффициент собственной платежеспособности
К1 = (стр. 490-стр.190): стр. 690
год→(60-12) /7470=0,006
год→(69-24) /9050=0,005
год→(2365-121) /88560=0,025
2. Степень платежеспособности общая
К2 = (стр. 590+стр.690)/ (В/ЧМ)
где В - выручка, т.р.
ЧМ - число месяцев периода, мес.
2009 год=(0+7470)=8,574
:12
год=(0+9050)=6,996
:12
год=(0+88560)=1,957
:12
Приложение 11
Анализ коэффициентов платежеспособности
|
№ |
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
Динамика |
Вывод |
|
1 |
Коэффициент собственной платежеспособности |
0,006 |
0,005 |
0,025 |
0,019 |
рост платежеспособности компании |
|
2 |
Степень платежеспособности общая |
8,574 |
6,996 |
1,957 |
-6,617 |
снижение платежеспособности компании |
|
3 |
Коэффициент задолженности по кредитам |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
0,000 |
перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей по внутренним долгам, что оценивается отрицательно |
|
4 |
Коэффициент задолженности другим организациям |
8,512 |
6,945 |
1,703 |
-6,809 |
снижение удельного веса товарных кредитов, что оценивается положительно |
|
5 |
Коэффициент задолженности по фискальной системе |
0,045 |
0,032 |
0,008 |
-0,036 |
снижение удельного веса задолженности бюджету, что оценивается положительно |
|
6 |
Коэффициент внутреннего долга |
0,017 |
0,019 |
0,002 |
-0,015 |
уменьшение удельного веса внутреннего долга, что оценивается положительно |
|
7 |
Степень платежеспособности по текущим обязательствам |
8,574 |
6,996 |
1,957 |
-6,617 |
снижение платежеспособности и рост сроков возможного погашения задолженности компании перед кредиторами |
|
8 |
Коэффициент покрытия текущих обязательств |
1,004 |
1,005 |
0,901 |
-0,103 |
снижение платежеспособности компании, что характеризует снижение возможности покрытия оборотными активами текущих обязательств |
|
9 |
Доля собственного капитала в оборотных активах |
0,006 |
0,005 |
0,028 |
0,022 |
рост платежеспособности компании, рост обеспеченности организации собственными оборотными средствами |
|
10 |
Коэффициент финансовой автономии |
0,008 |
0,008 |
0,030 |
0,022 |
рост платежеспособности компании |