Совершенствование налогообложения малых предприятий

Приложение 6

А1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

А1 = (стр. 250+стр.260)

год: 0+45 = 45 т.р

год: 0+84 = 84 т.р.

год: 0+46486 = 48486 т.р.

А2 - быстро реализуемые активы. К ним относят товары отгруженные, дебиторская задолженность прочие оборотные активы

А2 = (стр.215+стр.240+стр.270)

год: 0+7458 = 7458 т.р.

год: 0+8962 = 8962 т.р.

год: 0+33309 = 33309 т.р.

А3 - медленно реализуемые активы. К ним относятся запасы, НДС, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения за минусом товаров отгруженных и расходов будущих периодов

А3 = (стр.210+стр.220-стр.215-стр.216+стр.135+стр.140)

год: 15+0-0-15+0+0 = 0 т.р.

год: 49+0-0-49+0+0 = 0 т.р.

год: 9+0-0-0+0+0 = 9 т.р.

А4 - трудно реализуемые активы. К ним относятся статьи раздела 1 баланса «Внеоборотные активы» за исключением доходных вложений в материальные ценности (стр. 135), долгосрочных финансовых вложений (стр.140), плюс расходы будущих периодов (стр.216) и дебиторская задолженность долгосрочная (стр.230):

А4 = стр. 190-стр.135-стр.140+стр.216+стр.230

год: 12-0-0+15+0 = 27 т.р.

год: 24-0-0+49+0 = 73 т

год: 121-0-0+0+0 = 121 т.р.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относятся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства:

П1 = стр. 620+стр.660

год: 7470+0 = 7470 т.р.

год: 9050+0= 9050 т.р.

год: 77560 +0 = 77560 т.р.

П2 - краткосрочные обязательства, которые включают краткосрочные займы и кредиты:

П2 = стр. 610

год: 0 т.р.

год: 0 т.р.

год: 0 т.р.

П3 - долгосрочные обязательства, которые включают долгосрочные заемные средства и прочие долгосрочные обязательства

П 3 = стр. 590

год: 0 т.р.

год: 0 т.р.

год: 0 т.р.

П4 - постоянные пассивы включают собственный капитал

П4 = стр. 490+стр. 630+стр. 640+стр. 650

год: 60+0+0+0 = 60 т.р.

год: 69+0+0+0 = 69 т.р.

год: 2365 +0+0+0 = 2365 т.р.

Приложение 7

Расчет платежного излишка или недостатка по результатам оценки ликвидности ООО «ТСА», т.р.