Формы, виды и документальное оформление финансовой отчетности, применяемые в ТОО «Онал»
информацию об основе подготовки финансовой отчетности и выбранной учетной политике;
раскрытия, которые требуются по МСФО, но не представленные в финансовой отчетности;
- дополнительную информацию, которая не представлена в самой финансовой отчетности, но необходима для достоверного представления.
Также в пояснительной записке, как было указано выше, раскрывается дополнительная информация следующего характера.
Учет нематериальных активов Товарищества ведется в соответствии с МСФО 38 «Учет нематериальных активов». В соответствии с п.3 МСФО 38 первоначальной стоимостью является стоимость приобретения включающая все затраты, понесенные в связи с приобретением актива, непосредственно связанные с приведением НМА в состояние готовности к использованию по назначению. Движение нематериальных активов отражено в Приложении 5.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам определяются в размере 15% от первоначальной стоимости исходя из срока службы нематериальных активов, и равномерно относятся на общие и административные расходы (сч.7210).
Учет основных средств товарищества ведется в соответствии с МСФО 16 «Учет основных средств». Первоначальная стоимость основных средств производится в соответствии с п.3 МСФО 16. наличие и движение основных средств за 2007 год отражено в Приложении 6.
За отчетный год начисление амортизации производилось методом равномерного списания стоимости в предельных нормах амортизации, установленных в налоговом законодательстве и принятые Учетной политикой товарищества.
Учет товарно-материальных ценностей ведется в соответствии с МСФО 2 «Учет товарно-материальных запасов». Остатки товарно-материальных ценностей приведены в таблице 1 (см. Приложение 7).
Оценка себестоимости товарно-материальных ценностей производится методом средневзвешенной стоимости.
Задолженность покупателей и заказчиков классифицируется как краткосрочная дебиторская задолженность, а задолженность перед поставщиками и подрядчиками, начисления работникам и другие обязательства классифицируются как краткосрочные обязательства.
Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности приведена в таблице 2, 3 (см. Приложение 8 и 9).
Собственный капитал на конец отчетного года составляет 246690 тыс. тенге., в том числе:
Уставный капитал - 95168 тыс. тенге (заявлен 98397 тыс. тенге)
·Нераспределенный доход предыдущих лет - 133234тыс. тенге.
- Нераспределенный доход отчетного года - 18288тыс. тенге
Доход от основной деятельности с учетом корректировок составляет от:
·реализации металлоизделий - 394929,5тыс. тенге.
·от реализации электропродукции - 30059,8 тыс. тенге.
·от реализации химической продукции - 4797,7тыс. тенге.
·Итого - 430369,3 тыс. тенге.
Доход от неосновной деятельности - 54687,5 тыс. тенге.
Всего - 485056,8 тыс. тенге
Расходы за отчетный год составили в тыс. тенге:
· Себестоимость реализованной продукции - 281235тыс. тенге
· Итого 281235тыс. тенге
· Расходы по реализации продукции - 96941 тыс. тенге
· Общие и административные расходы - 44128 тыс. тенге
· Расходы в виде вознаграждения (% за кредит) - 23927 тыс. тенге
· Расходы от неосновной деятельности - 12537 тыс.тенге
Итого 177533 тыс. тенге
Всего - 45 8768 тыс. тенге
Финансовый результат товарищества текущего отчетного года
Доход от реализации готовой продукции, за выполненные работы - 430369тыс. тенге
Валовой доход - 149134 тыс. тенге
Чистый доход - 18288тыс. тенге
Налоговые платежи ТОО «Онал» включаются в расходы предприятия и представлены в таблице 15 (см. Приложение 10). Всего сумма налоговых и обязательных платежей, уплаченных в бюджет за отчетный год составила 128709 тыс. тенге, в том числе НДС 66993 тыс. тенге.
В ноябре 2004 года между ТОО «Онал» и СФ АО «Банк ЦентрКредит» было заключено Соглашение №50 на сумму 10 000 000 тенге и ставкой вознаграждения 14%, одним из залоговых обеспечений которого стало здание ТОО «Онал».