Анализ ликвидности баланса
Таблица 13 - Группировка пассивов бухгалтерского баланса для оценки ликвидности
|
Показатель |
На конец I квартала 2012г., тыс. руб. |
На конец II квартала 2012г., тыс. руб. |
На конец III квартала 2012г., тыс. руб. |
Абсолютное изменение, тыс. руб | |
|
III кв./ I кв. |
III кв./ II кв. | ||||
|
П1 - наиболее срочные обязательства |
306 308 |
134 107 |
143 761 |
-162547 |
9654 |
|
П2 - краткосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
П3 - долгосрочные пассивы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
П4 - постоянные пассивы |
676 582 |
640 358 |
619 057 |
-57525 |
-21301 |
Далее будем прослеживать соотношения групп активов и пассивов.
Таблица 14 - Платежный излишек и недостаток
|
Показатель |
Условие ликвидности |
На конец I квартала 2010г., тыс. руб. |
На конец II квартала 2010г., тыс. руб. |
На конец III квартала 2010г., тыс. руб. |
|
A1 - П1 |
≥ 0 |
-300 037 |
-96 260 |
-103 067 |
|
A2 - П2 |
≥ 0 |
466 071 |
311 589 |
392 709 |
|
A3 - П3 |
≥ 0 |
366 839 |
276 780 |
270 852 |
|
A4 - П4 |
≤ 0 |
-531 022 |
-490 434 |
-558 819 |
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения: А1 ³ П1; А2 ³ П2; А3 ³П3; А4 < П4. Соответственно невыполнение какого-либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. В нашем случае наблюдается несоответствие только первого условия (А1 ³ П1). На конец III квартала это несоответствие сокращается относительно аналогичного значения полученного на конец I квартала почти в 3 раза. Сокращение обусловлено с ростом наиболее ликвидных активов и одновременным снижением наиболее срочных обязательств. В дальнейшем, возможно, что и это соотношение будет выполняться.
1 2