Анализ ликвидности

При анализе ликвидности используются 2 экономические категории:

1. Ликвидность активов,

2. Срочность оплаты обязательств

В зависимости от степени ликвидности активы организации делятся на следующие группы:

· А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и капитальные вложения);

· А2 - быстро реализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность);

· А3 - медленно реализуемые активы (все остальные оборотные активы);

· А4 - трудно реализуемые активы (внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность).

А1 + А2 + А3 + А4 = Итог бухгалтерского баланса (строка 300).

По степени срочности обязательств пассив группируется следующим образом:

· П1 - наиболее срочные обязательства (краткосрочная кредиторская задолженность);

· П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства);

· П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные заемные средства, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов;

· П4 - постоянные пассивы (собственный капитал).

П1 + П2 + П3 + П4 = Итог бухгалтерского баланса (строка 700).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется следующее неравенство:

Предварительный анализ ликвидности активов ОАО «Роспечать» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Предварительный анализ ликвидности