Сравнение налоговой нагрузки при различных системах налогообложения

Систе́ма налогообложе́ния - совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Существует общая система налогообложения (ОСНО), которая включает в себя федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Общая система налогообложения применяется как юридическими, так и физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя.

Иностранные организации, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации, могут применять только общую систему налогообложения.

Общая система налогообложения, или общий налоговый режим, в дальнейшем - ОСН - понятие, существующее для совокупности законов, правил, которыми регламентируются учет и налоги предприятий различных организационных форм (ИП, ООО, ЗАО, ОАО прочих).

Наряду с общей системой налогообложения НК РФ предусматриваются специальные налоговые режимы (П.7 ст.12 и ст.18 НК РФ). К специальным налоговым режимам относятся:

. система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН);

. упрощенная система налогообложения (УСНО);

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Предприятие на ОСН: ведет "полный" бухгалтерский учет, используя для учета все бухгалтерские счета (используется от 20 до 50) с субсчетами и аналитикой, а также заполняет налоговые регистры, числом до сотни.

Целью данной курсовой работы является сопоставление общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСНО), выявление наибольшей эффективности той или иной системы.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями (ИП) предусматривает освобождение их от обязанности по уплате:

· налога на прибыль организаций;

· налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

· налога на имущество организаций;

· единого социального налога.

Организации (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения не признаются плательщиками НДС.

1. Основные налоги при общей системе налогообложения

• Страховые взносы (2 гл. ФЗ РФ)
• Налог на добавленную стоимость (21 гл. НК РФ)
• Налог на имущество организаций (Гл.30 НК РФ)
• Налог на доходы физических лиц (Гл. 23 НК РФ)
• Налог на прибыль организации (Гл. 25 НК РФ)
• Упрощенная система налогообложения (Гл. 26.2 НК РФ)