Расчет НДФЛ по каждому работнику
Н янв - март = 264646 * 0,13 = 34404р.
З/п янв - март = 273046 - 34404 = 238642р.
З/п март = 238642 - 126008 = 112634р.
Налоги, удерживаемые работодателем:
Дохн/ор-ль =273046 + (9 * 72000) = 921046р.
НВ= 8400р.
НБ = 921046 - 8400= 912646р.
НДФЛ = 912646 * 0,13 = 118644р.
Налоговая задолженность по результатам декларирования:
Дохн/одекларир= 921046р.
НВст = 8400р.
НВимущ= 3900000 * 0,13 = 507000р.
НВобщ = 515400р.
Н/о Б = 921046 - 515400 = 405646р
НДФЛ = 405646 * 0,13=52734р.
3. Шацких
Оклад - 16000 руб.
Премия - 12677 руб.
Отпускные в марте - 25800 руб.
Инвалид 2 гр.
Собственное обучение - 36000 руб.
Январь:
Дох янв = 16000р.
НВ янв 500р.
НБ янв = 16000 - 500 = 15500р.
Н янв = 15500 * 0,13 = 2015р.
З/п янв = 16000 - 2015 = 13985р.
Февраль:
Дох янв - фев= 32000р.
НВ янв - фев= 1000р.
НБ янв-фев= 32000 - 1000 = 31000р.
Н янв - фев = 31000 * 0,13 = 4030р.
З/п янв - фев= 32000 - 4030 = 27970р.
З/п фев= 27970 - 13985 = 13985р.
Март:
Дох янв - март = 48000 + 25800 + 12677 = 86477р.
НВ янв - март = 1500р.
НБ янв-март = 86477 - 1500 = 84977р.
Н янв - март = 84977 * 0,13 = 11047р.
З/п янв - март = 86477 - 11047 = 75431р.
З/п март = 75431 - 27970 = 47461р.
Налоги, удерживаемые работодателем:
Дохн/ор-ль =75431+ (9 * 16000) = 219431р.
НВ= 500 * 12 = 6000р.
НБ = 219431 - 6000 = 213431р.
НДФЛ = 213431 * 0,13 =27746р.
Налоговая задолженность по результатам декларирования:
Дохн/одекларир= 213431р.
НВст = 6000р.
НВсоцmax= 36000р.
НВобщ = 42000р.
Н/о Б = 213431 - 42000 = 171431р.
НДФЛ = 171431 * 0,13 = 22286р.
4. Иванов
Оклад - 25000 руб.
Премия - 19808 руб.
Отпускные в марте - 25800 руб.
Заемные средства - 4200 руб.
Январь:
Дох янв = 25000р.
НВ янв = 0.
НБ янв = = 25000р.
Н янв = 25000 * 0,13 = 3250р.
З/п янв = 25000 - 3250 = 21750р.
Ставка рефинансирования - 8,25%
2/3 от 8,25=5,5%
* 0,05 * 31 / 365 = 17,84р.
4200 * 0,055 * 31 / 365 = 19,62р.
Выгода = 19,62 - 17,84 = 1,78р.
НБ35% = 1,78 * 0,35 =0,6р.
Февраль:
Дох янв - фев= 50000р.
НВ янв - фев= 0
НБ янв-фев= 50000р.
Н янв - фев = 50000 * 0,13 = 6500р.
З/п янв - фев= 50000 - 6500 = 43500р.
З/п фев= 43500 - 21750 = 21750р.
Март:
Дох янв - март = 75000 +25800 + 19808= 120608р.
НВ янв - март = 0
НБ янв-март = 120608
Н янв - март = 120608 * 0,13 = 15679р.
З/п янв - март = 120608 - 15679 = 104929р.
З/п март = 104929 - 43500 = 61429р.
Налоги, удерживаемые работодателем:
Дохн/ор-ль =120608 + (9 * 25000) = 345608р.
НВ= 0.
НБ = 345608р.
НДФЛ = 345608 * 0,13 + 0,6 =4499,6р.
5. Шабанова
Оклад - 13500 руб.
Дети - 1
Премия - 10696 руб.
Январь:
Дох янв = 13500р.
НВ янв = 1400р.
НБ янв = 13500 - 1400 = 12100р.
Н янв = 12100 * 0,13 = 1573р.
З/п янв = 13500 - 1573 = 11927р.
Февраль:
Дох янв - фев= 27000р.
НВ янв - фев= 2800р.
НБ янв-фев= 27000 - 2800 = 24200р.
Н янв - фев = 24200 * 0,13 = 3146р.
З/п янв - фев= 27000 - 3146 = 23854р.
З/п фев= 23854 - 11927 = 11927р.
Март:
Дох янв - март = 40500 + 10696 = 51196р.
НВ янв - март = 4200р.
НБ янв-март = 51196 - 4200 = 46996р.
Н янв - март = 76996 * 0,13 = 6109,5р.
З/п янв - март = 51196 - 6109,5 = 45086,5р.