Организация безналичных расчетов

Содержание и принципы безналичных расчетов

Подавляющее большинство расчетов в организациях производится безналичным путем. Организации хранят свои средства в банках, куда перечисляются все причитающиеся им платежи и откуда перечисляются средства по их обязательствам.

Механизм безналичных расчетов:

Движение отгруженной продукции сопровождается движением платежных документов и денег. При этом движение денег - это перечисление их с одного счета на другой. Причем, как правило, банк делает записи на счетах, не переводя непосредственно деньги. Здесь возможны случаи:

· Если покупатель и поставщик обслуживаются в одном банке, то деньги просто перечисляются с одного счета на другой.

· Если покупатель и поставщик обслуживаются в разных банках, то банк плательщика дает поручение банку покупателя о зачислении на его счет суммы (если банк плательщика имеет в банке покупателя корреспондентский счет) или выдается поручение банку-посреднику (если нет корреспондентского счета). В качестве банка-посредника на территории Республики Беларусь выступает Республиканское унитарное предприятие «Белорусский межбанковский расчетный центр».

Организация может открыть в банке следующие счета:

· расчетный;

· счет- контокоррент;

· субсчет;

· валютный счет;

· благотворительный счет;

· временный счет;

· вкладной (депозитный) счет;

· карт счет для операции с использованием пластиковых карточек.

Для открытия любого счета организации необходимо заключить Договор и предоставить необходимый пакет документов. Для открытия текущего счета необходимы следующие основные документы:

1. заявление;

2. копии учредительных документов;

3. копия документа о государственной регистрации;

4. дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика;

5. справка органов фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика;

6. карточка с образцами подписей и оттиском штампа.

Права, обязательства банка и владельца счета, а также порядок ведения счета, оплата услуг банка указаны в «Договоре текущего (расчетного) банковского счета».

Банк обязан производить начисление процентов на текущий остаток безналичных денежных средств на счете клиента.

Если средств на расчетном счете недостаточно для выполнения всех платежных инструкций предприятия, банк выполняет платежи в порядке, установленном законодательством.

Очередность платежей с расчетного счета (согласно с Указом Президента от 27.01.03):

Вне очереди:

- платежи в счет неотложных нужд в размере 10 % средств, поступивших на расчетный счет за предыдущий месяц;

- зарплата, соответствующая размеру бюджета прожиточного минимума + фонд социальной защиты населения + подоходный налог;

погашение банковского кредита, выданного на выплату заработной платы.

В первоочередном порядке:

в бюджет, целевые бюджетные и внебюджетные фонды;

- платежи по исполнительным документам;

за реализованные материальные ценности из государственных резервов.

Во вторую очередь:

плата за энергетические ресурсы;

за коммунальные услуги;

погашение банковских кредитов.

В третью очередь платежи за сельхозпродукцию, лекарственные препараты, продовольственную продукцию.

В четвертую очередь все остальные расчеты.

Платежи в пределах одной очереди производятся в порядке календарного поступления.

Закрытие счета осуществляется как владельцем, так и банком. Банк может закрыть счет при ликвидации организации, при отсутствии средств на счете в течение трех месяцев, либо при отсутствии записей на счете в течение трех месяцев.

Основные формы безналичных расчетов

Форма безналичных расчетов определяется видом платежной инструкции клиента, порядком совершения расчетов, организацией документооборота. Платежные инструкции клиента могут быть выданы в письменной форме или в форме электронного документа.

Формы безналичных расчетов:

· расчеты по исполнению банковского перевода на основании представления платежных документов (платежными требованиями; платежными поручениями; платежными требованиями-поручениями);