Налоговый учет в «1С: Бухгалтерия 8»

В программе учет хозяйственных операций и прочих объектов в целях налогообложения прибыли осуществляется с использованием отдельного плана счетов, который называется "План счетов налогового учета (по налогу на прибыль)" (рис. 1). Он построен по тем же принципам и с использованием тех же инструментов (объектов метаданных), что и План счетов <garantF1://12021087.1000> бухгалтерского учета.

Рис. 1

Применительно к системе программ "1С:Предприятие план счетов" - это объект конфигурации, который позволяет описать состав счетов, используемых для ведения учета в организации (бухгалтерского, налогового, по МСФО и т.д.), и их свойств.

Рис. 2

Для учета в целях налогообложения отдельных доходов и расходов может быть недостаточно сведений только о счете бухгалтерского учета. Например, для выбора субсчета к счету 91 <garantF1://12021087.91> "Прочие доходы и расходы" Плана счетов <garantF1://12021087.1000> налогового учета важно знать вид дохода (расхода). Для выбора субсчета к счету 20.01 <garantF1://12021087.20> "Основное производство" по операции отпуска материалов в производство необходимо знать вид материала (составляющий основу продукции, вспомогательный, прочий и т.д.), т.е. корреспондирующий счет отражения операции в бухгалтерском учете. Для автоматического определения счета налогового учета в таких случаях в бухгалтерской части правила имеются поля, в которых можно указать дополнительную информацию об операции: вид статьи затрат либо статьи прочих доходов и расходов в целях налогообложения или корреспондирующий счет. Примеры правил, содержащих дополнительную информацию об операции:

) если для бухгалтерского учета операции выбран счет 20.01 <garantF1://12021087.20> "Основное производство" и статья затрат с видом затрат НУ "Оплата труда", то для налогового учета по умолчанию будет выбран счет 20.01.1 "Прямые расходы основного производства";

) если для бухгалтерского учета операции выбран счет 20.01 <garantF1://12021087.20> "Основное производство" и статья затрат с видом затрат НУ "Прочие расходы", то для налогового учета по умолчанию будет выбран счет 20.01.2 "Косвенные расходы основного производства";

) если для бухгалтерского учета операции выбран счет 91.02 <garantF1://12021087.9102> "Прочие расходы" и статья прочих доходов с видом затрат НУ "Расходы на услуги банков", то для налогового учета по умолчанию будет выбран счет 91.02.7 "Внереализационные расходы"; 4) если для бухгалтерского учета операции выбран счет 91.02 <garantF1://12021087.9102> "Прочие расходы" и статья прочих доходов с видом затрат НУ "Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств", то для налогового учета по умолчанию будет выбран счет 91.02.1 "Расходы, связанные с реализацией основных средств";

) если в бухгалтерском учете операция отражена записью по дебету счета 20.01 <garantF1://12021087.20> "Основное производство" в корреспонденции со счетом 10.01 <garantF1://12021087.1111> "Сырье и материалы", то для налогового учета по умолчанию будет выбран счет 20.01.1 "Прямые расходы основного производства";

) если в бухгалтерском учете операция отражена записью по дебету счета 20.01 <garantF1://12021087.20> "Основное производство" в корреспонденции со счетом 10.06 <garantF1://12021087.1060> "Прочие материалы", то для налогового учета по умолчанию будет выбран счет 20.01.2 "Косвенные расходы основного производства".