Финансовая отчетность ТОО «Онал» в соответствии с МСФО

Учет основных средств товарищества ведется в соответствии с МСФО 16 «Учет основных средств». Первоначальная стоимость основных средств производится в соответствии с п. З МСФО 16. За отчетный год начисление амортизации производилось методом равномерного списания стоимости в предельных нормах амортизации, установленных в налоговом законодательстве и принятые Учетной политикой товарищества.

Учет нематериальных активов Товарищества ведется в соответствии с МСФО 38 «Учет нематериальных активов». В соответствии с п. З МСФО 38 первоначальной стоимостью является стоимость приобретения включающая все затраты, понесенные в связи с приобретением актива, непосредственно связанные с приведением НМА в состояние готовности к использованию по назначению.

Подраздел 1100 «Краткосрочные финансовые инвестиции» Типового плана счетов предназначен для обобщения информации о наличии и движении краткосрочных (на срок не более одного года) инвестиций компании в ценные бумаги других компаний и предоставленных компанией займов для другой организации. На ТОО «Онал» за рассматриваемый период инвестиционные вложения не производились.

Учет товарно-материальных ценностей ведется в соответствии с МСФО 2 «Учет товарно-материальных запасов». Оценка себестоимости товарно-материальных запасов производится методом средневзвешенной стоимости.

Учет запасов в Товариществе производится в соответствии с международным стандартом бухгалтерского учета 2 «Запасы». Для учета наличия и движения запасов в бухгалтерии применяются счета раздела 1 подраздела 1300 «Запасы» рабочего плана счетов:

- 1310 «Сырье и материалы», где учитываются сырье и материалы, предназначенные для дальнейшего использования в производственном процессе;

- 1320 «Готовая продукция», где учитывается готовая продукция; - 1330 «Товары», где отражаются операции, связанные с движением товаров, закупленных и хранящихся для перепродажи;

- 1340 «Незавершенное производство», где учитываются затраты по незавершенному производству;

- 1350 «Прочие запасы», где учитываются прочие запасы, например такие как: покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали, топливо, тара и тарные материалы, запасные части, материалы, переданные в переработку, строительные материалы и другие и др.;

- 1360 «Резерв по списанию запасов», где отражаются операции, связанные с созданием и движением резервов на снижение стоимости запасов до чистой стоимости реализации в связи с повреждением или моральным устареванием. Учет денежных средств предприятия осуществляется в соответствии с МСФО 7 «Отчеты о движении денежных средств» на счетах подраздела 1000 «Денежные средства» 1010-1070.

Остатки по счетам «Денежные средства в кассе», «Денежные средства на текущих банковских счетах в тенге и в валюте», «Денежные средства на специальных счетах», «Денежные средства в пути» отражаются в балансе в разделе оборотных активов по статье «Денежные средства и их эквиваленты».

Учет дебиторской задолженности ТОО «Онал» ведется на счетах подраздела 1200 «Краткосрочная дебиторская задолженность» счета 1210-1290 и 2100 «Долгосрочная дебиторская задолженность» на счетах 2110-2180.