Анализ обеспеченности основными производственными фондами
Большую долю в структуре затрат занимают материальные затраты.
Вертикальный анализ структуры затрат предприятия показал снижение доли материальных затрат на 18,7 % при росте затрат на оплату труда (на 7,1 %), страховые взносы (на 0,5 %), амортизации (на 2,9 %), прочих затрат (на 8,2 %).
В составе материальных затрат наибольшее сокращение произведено по оплате услуг и работ сторонних организаций и прочим материальным затратам (на 27,9 %), при этом в данной статье затрат остались только услуги по зоотехническому и ветеринарному обслуживанию (3,2 % от общего объема затрат) - остальные виды затрат были успешно исключены в целях оптимизации расходов предприятия.
Рис. 6 - Структура затрат ОАО ПКЗ «Дубровский» за 2011 гг.
Самая важная тенденция - доля переменных расходов снизилась на 17,5 % (с 68,8 % до 51,2 %) и почти сравнялась с долей постоянных расходов (48,8 %) - рисунок 7.
Рассмотрим анализ показателей рентабельности ОАО ПКЗ «Дубровский» за 2009-2011 гг. в таблице 20.
Динамика показателей представлена на рисунке 8.
Динамика показателей рентабельности свидетельствует о неэффективной финансово-хозяйственной деятельности.
Рис. 7 - Структура постоянных и переменных затрат ОАО ПКЗ «Дубровский» за 2011 гг.
Таблица 20 - Показатели рентабельности ОАО ПКЗ «Дубровский» за 2009-2011гг., %
|
Показатель |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
±Δ 2010г. от 2009г. |
±Δ 2011г. от 2010г. |
|
Рентабельность активов |
6,2 |
1,6 |
-4,1 |
-4,6 |
-5,7 |
|
Рентабельность собственного капитала |
16,3 |
4,5 |
-11,8 |
-11,8 |
-16,3 |
|
Рентабельность реализации |
6,7 |
1,7 |
-11,5 |
-5,0 |
-13,2 |
уровень чистой прибыли не соответствует показателю выручки, так как растет более медленными темпами, следовательно, неэффективное использование ресурсов, высокий уровень затрат, получение убытка от осуществления деятельности.
Налоговое окружение предприятия представлено в таблице 21.
Рис. 8 - Динамика показателей рентабельности ОАО ПКЗ «Дубровский» за 2009-2011 гг.
Таблица 21 - Налоговое окружение в 2012 г.
|
Наименование налога |
Ставка, сумма |
Налогооблагаемая база |
Период начислен |
Льготы (основание) |
|
Страховые взносы |
ФСС 2,9%, ПФР 22%,ФОМС 5,1% |
Определяется отдельно в отношении каждого физлица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. |
1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. | |
|
НДФЛ |
13 % |
Все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды <http://www.snezhana.ru/ndfl_4/>.1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.Стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты | ||
|
Транспортный налог |
7,5 руб. л/а 10 руб. г/а |
Мощность двигателя в лошадиных силах |
поквартально | |
|
Налог на имущество |
2,2 % |
Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период |
1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. | |
|
Налог на прибыль |
20% |
НБ определяется как разность между полученным доходом и произведенными расходами |
1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год. |