План производства

Постоянные расходы = (общехозяйственные расходы + общепроизводственные расходы + коммерческие расходы) · Q

Переменные расходы = (стоимость произв. программы · 100/118) - Пост. расходы

Выручка = стоимость производственной программы

:

Рпост=(24,93+35,59+21,17)*20=1633,8 (млн. руб.)

Рперем=(13,115 *1000*100)/118-1633,8 =9480,6 (млн. руб.)

Выручка=13115,4 (млн. руб.)

Кпер = Рпер/В=9480,6/13115,4=0,73

Критический объем продаж:

(Qкр) = Рпост/(1-Кпер)=1633,8/(1-0,73)=6051,1 (млн. руб.)

Коэффициент запаса финансовой прочности:

КЗФП. = (В - Qкр)/В*100%=(13115,4-6051,1)/13115,4*100%=53,86%

Коэффициент запаса финансовой прочности равен 53,86%, что меньше 50%, следовательно, предприятие в 2009 году работает достаточно эффективно.

2010:

Рпост=(25,76+32,21+20,33)*25=1957,5 (млн. руб.)

Рперем=(15,74*1000*100)/118-1957,5=11381.48 (млн. руб.)

Выручка=15740,25 (млн. руб.)

Кпер = Рпер/В=11381,48/15740,25=0,72

Критический объем продаж:

(Qкр) = Рпост/(1-Кпер)=1957,5/(1-0,72)=6991,07 (млн. руб.)

Коэффициент запаса финансовой прочности:

КЗФП. = (В - Qкр)/В*100%=(15740,25\6991,07)/15740,25*100%=55,58%

Коэффициент запаса финансовой прочности равен 55,58%, что больше 50%, следовательно, это говорит о достаточно эффективной работе предприятия в 2010 году.

2011:

Рпост=(23,05+28,82+19,57)*28=2000,32 (млн. руб.)

Рперем=(16,97*1000*100)/118-2000,32=12381,04 (млн. руб.)

Выручка=16970 (млн. руб.)

Кпер = Рпер/В=12381,04/16970=0,73

Критический объем продаж:

(Qкр) = Рпост/(1-Кпер)=2000,32/(1-0,73)=7408,6 (млн. руб.)

Коэффициент запаса финансовой прочности:

КЗФП. = (В - Qкр)/В*100%=(16970-7408,6)/16970*100%=56,34%

Коэффициент запаса финансовой прочности равен 56,34%, что больше 50%, следовательно, это говорит о достаточно эффективной работе предприятия в 2011 году.

Для снижения затрат на единицу продукции предлагаю следующие мероприятия:

1. Снижение затрат на сырье, материалы, за счет использования современных, более дешевых материалов и комплектующих.

. Снижение затрат на покупные изделия и полуфабрикаты за счет освоения их производства собственными силами или поиска поставщиков более дешевых полуфабрикатов и покупных изделий.

. Снижение общепроизводственных расходов, за счет снижения затрат на:

- на з/п цеховых управленцев;

на амортизацию (пересмотр действующей системы начисления амортизации, так как используемое оборудование новое и процесс его износа затянется на более длительный срок);

на текущий ремонт;

на уборку зданий и цеховых помещений, в связи с использованием современной техники и технологии.

4. Снижение затрат на топливо и энергию за счет использования мало операционных технологий, экономии электроэнергии.

. Снижение общехозяйственных расходов: затраты по содержанию аппарата управления, зданий, транспорта.

6. Снижение коммерческих расходов, в том числе затрат на упаковку, хранение и транспортировку, в связи с применением современных материалов, техники и технологи, поиском новых посредников.