Анализ финансового состояния УП «Планторг»
Удельный вес собственных средств в общей сумме источников средств составляет на 01.01.2012 г. 78,82%. Собственные средства на 01.01.2012 г. состоят из средств добавочного фонда (95,75% от общей величины собственных средств), уставного фонда (3,14%), нераспределенной прибыли (0,50%), резервного фонда (0,49%) и доходов будущих периодов (0,12%). Можно отметить, что сумма собственного капитала и резервов за рассматриваемый период возросла на 153,91%, а удельный вес собственного капитала и резервов в общей величине пассивов организации увеличился на 1,376%, что положительно отразилось на финансовой устойчивости торговой организации.
Общая величина обязательств УП «Планторг» составляет 21,18% от общей стоимости имущества организации на конец отчетного периода, при этом они состоят только из краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства на 01.01.2012 г. представлены кредиторской задолженностью (87,10%), краткосрочными кредитами и займами (12,40%), резервами предстоящих расходов (0,38%) и задолженностью перед учредителями (0,11%).
Таблица 3.3 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Коэффициент |
На 1.01.2010 г. |
На 1.01.2011 г. |
На 1.01.2012 г. |
Оптимальное значение |
|
1. Автономии |
0,77 |
0,76 |
0,79 |
>0,5 |
|
2. Финансовой напряженности |
0,23 |
0,24 |
0,21 |
<0,5 |
|
3. Соотношения заемных и собственных средств |
0,30 |
0,31 |
0,27 |
<1 |
|
4. Платежеспособности |
0,76 |
0,76 |
0,90 |
>1 |
|
5. Покрытия |
3,36 |
3,24 |
3,72 |
>4 |
|
6. Абсолютной ликвидности |
0,02 |
0,04 |
0,06 |
>0,3 |
|
7. Промежуточной ликвидности |
0,08 |
0,13 |
0,10 |
>0,5 |
|
8. Общей ликвидности |
0,76 |
0,76 |
0,90 |
>1 |
|
9. Соотношения кредиторской и дебиторской задолженности |
13,59 |
8,42 |
21,45 |
<2 |
|
10. Маневренности |
-0,07 |
-0,07 |
-0,03 |
должен возрастать |
|
11. Банкротства |
0,23 |
0,24 |
0,21 |
<0,5 |
Из представленных коэффициентов мы видим, что неудовлетворительное значение на 01.01.2012 г. имеет большинство рассчитанных коэффициентов, рассчитанных в таблице 3.3. Так, удовлетворительное значение на конец рассматриваемого периода имеют только коэффициенты автономии, финансовой напряженности, соотношения заемных и собственных средств и банкротства, в то время как неудовлетворительное значение имеют коэффициенты платежеспособности, покрытия, маневренности, соотношения кредиторской и дебиторской задолженности и все коэффициенты ликвидности.