Анализ показателей по труду и заработной плате
Как видно из данных таблицы 2.8, основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда, включаемые в расходы на реализацию. Причем если в 2010 году за счет средств, включаемых в расходы на реализацию, было сформировано 99,40% фонда заработной платы, то в 2011 году их удельный вес в фонде заработной платы сократился на 1,84% и составил 97,56%.
На долю прибыли в 2011 году приходилось 2,44% всех выплат заработной платы. Наличие выплат из прибыли свидетельствует о том, что у УП «Планторг» достаточно прибыли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудового коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграждения по итогам работы.
Среднемесячная заработная плата за 2011 год составила 1561,07 тыс р. По сравнению с предшествующим периодом она возросла на 65,34%. Темпы роста средней заработной платы были ниже темпов роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы обеспечено снижением численности работников и увеличением средней зарплаты.
В результате снижения численности работников УП «Планторг» в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 8 человек фонд заработной платы уменьшился на 90,3 млн. р. (-8*944,15*12/1000). Вследствие увеличения средней заработной платы фонд заработной платы возрос на 562,6 млн. р. ((+616,93)*76*12/1000).
Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы (табл. 2.9).
Таблица 2.9 - Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы УП «Планторг» за 2010-2011 гг.
|
Показатель |
2010 год |
2011 год |
Отклонение (+,-) |
В% к прошлому периоду |
|
Товарооборот на рубль ФЗП, руб. |
6,80 |
8,98 |
2,18 |
132,15 |
|
Доход от реализации на рубль ФЗП, руб. |
1,88 |
2,04 |
0,17 |
108,88 |
|
Общая прибыль на рубль ФЗП, руб. |
0,171 |
0,242 |
0,070 |
141,08 |
|
ФЗП на 1 работника, млн р. |
11,33 |
18,73 |
7,40 |
165,34 |
|
Товарооборот на 1 работника, млн р. |
76,99 |
168,22 |
91,24 |
218,51 |
|
Интегральный показатель эффективности использования ФЗП |
1,08 |
1,47 |
0,39 |
136,54 |
Результаты расчетов показывают, что возросли все показатели, рассчитанные в таблице 2.9. Так, показатель товарооборота на рубль ФЗП возрос на 32,15%, дохода от реализации на рубль ФЗП - на 8,88%, общей прибыли на рубль ФЗП - на 41,08%, ФЗП на 1 работника - на 65,34%, товарооборота на 1 работника - на 118,51%.
Поскольку показатели товарооборота на рубль ФЗП и общей прибыли на рубль ФЗП увеличились, интегральный показатель эффективности использования ФЗП также увеличился - на 36,54%, и стал равен 1,47 пункта. Поскольку данный показатель возрос, то можно сделать вывод о повышении эффективности использования фонда заработной платы работников УП «Планторг».