Общая оценка состава и структуры имущества и его источников
анализ финансовый ликвидность имущество
Анализ будет проводиться за 2009 год, поэтому необходимо составить сравнительный аналитический баланс. Его можно получить из исходного баланса, путем уплотнения и перегруппировки отдельных статей и дополнения его показателями структуры и динамики (таблица 1).
При этом устраняется влияние на итог и структуру баланса следующих статей:
строка 230 «Долгосрочная дебиторская задолженность» - сумма по данной строке переносится из Оборотных во Внеоборотные активы;
строка 640 «Доходы будущих периодов» включается в состав Собственного капитала;
строка 650 «Резервы предстоящих расходов» включается в состав Собственного капитала.
Перечисленные перегруппировки будут производиться в целях более точного и обоснованного расчета структуры имущества и его источников и оценки их изменений за период.
Таблица 1
Сравнительный аналитический баланс ОАО «Роспечать»
|
Показатели |
Код строки |
Значения, тыс. руб. |
Абсолютное изменение |
Удельный вес, % |
Изменение удельного веса |
Темп прироста (Тпр), % |
Абсолютное изменение к изменению ито-га баланса, % | ||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода | ||||||
|
1. Внеоборотные активы 1.1. Нематериальные активы (НМА) 1.2. Основные средства (ОС) 1.3. Незавершенное строительство 1.4. Долгосрочные финансовые вложения 1.5. Долгосрочная дебиторская задолженность 1.6. Прочие внеоборотные активы |
110 120 130 140 230 135 145 150 |
12482 170 906 12 553 3 365 - - 403 - |
10 364 212 579 43 711 2 525 - - 408 - |
-2 118 41 673 31 158 -840 - - 5 - |
2,23 30,58 2,25 0,6 - - 0,07 - |
1,59 32,52 6,69 0,39 - - 0,06 - |
-0,64 1,94 4,44 -0,21 - - -0,01 - |
-16,97 24,38 248,21 -24,96 - - 1,24 - |
-2,23 43,93 32,84 -0,89 - - 0,01 - |
|
Итого по I разделу |
199 709 |
269 587 |
69 878 |
35,73 |
41,25 |
5,52 |
34,99 |
73,66 | |
|
2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. НДС 2.3. Краткосрочная дебиторская задолженность 2.4. Денежные средства и их эквиваленты 2.5. Прочие оборотные активы |
210 220 240 250 260 270 |
152 557 3 158 171 202 17 967 14 177 - |
165 708 6 743 188 849 16 251 5 435 1 064 |
13 151 3 585 17 647 -1 716 -8 742 1 064 |
27,3 0,57 30,64 3,22 2,54 - |
25,35 1,03 28,89 2,49 0,83 0,16 |
-1,95 0,46 -1,75 -0,73 -1,71 0,16 |
8,62 113,52 10,31 -9,55 -61,66 100 |
13,87 3,78 18,6 -1,81 -9,22 1,12 |
|
Итого по II разделу |
359 061 |
384 050 |
24 989 |
64,27 |
58,75 |
-5,52 |
6,96 |
26,34 | |
|
Итого стоимость имущества (I+II) |
300 |
558 770 |
653 637 |
94 867 |
100 |
100 |
- |
16,98 |
100 |
|
3. Собственный капитал 3.1. Уставный капитал 3.2. Добавочный и резервный капитал 3.3. Нераспределенная прибыль 3.4. Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов |
410 420 430 470 640 650 |
28 931 112 151 7 233 241 922 - |
33 931 127 151 8 483 294 312 - - |
5 000 15 000 1 250 52 390 - - |
5,18 20,07 1,29 43,3 - - |
5,19 19,45 1,3 45,03 - - |
0,01 -0,62 0,01 1,73 - - |
17,28 13,37 17,28 21,66 - - |
5,27 15,81 1,32 55,22 - - |
|
Итого по III разделу |
390 237 |
463 877 |
73 640 |
69,84 |
70,97 |
1,13 |
18,87 |
77,62 | |
|
4. Долгосрочные обязательства (итого по IV разделу) |
590 |
3 848 |
6 246 |
2 398 |
0,69 |
0,96 |
0,27 |
62,32 |
2,53 |
|
5. Краткосрочные обязательства 5.1. Кредиты и займы 5.2. Кредиторская задолженность 5.3. Прочие краткосрочные обязательства |
610 620 630 660 |
- 164 685 - - |
- 183 148 366 - |
- 18 463 366 - |
- 29,47 - - |
- 28,01 0,06 - |
- -1,46 0,06 - |
- 11,21 100 - |
- 19,46 0,39 - |
|
Итого по V разделу |
164 685 |
183 514 |
18 829 |
29,47 |
28,07 |
-1,4 |
11,43 |
19,85 | |
|
Итого заемный капитал (IV+V) |
168 533 |
189 760 |
21 227 |
30,16 |
29,03 |
-1,13 |
12,6 |
22,38 | |
|
Итого источники имущества ( III +IV+V) |
700 |
558 770 |
653 637 |
94867 |
100 |
100 |
- |
16,98 |
100 |
|
Собственные оборотные средства (СОС)* |
190 528 |
194 290 |
3 762 |
- |
- |
- |
1,97 |
- | |